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许多南非人和外国企业主使用比特币来规避南非的税收和外汇管制。然而，打击行动迫在眉睫。
加密货币的创建是为了允许通过互联网进行匿名、无摩擦和可信赖的点对点交易。
去中心化的金融体系使得使用比特币等加密货币逃税成为可能。
例如，投资者可以将他们的加密货币存储在纸质或硬件钱包中，而不是依赖交易所来保护他们的资产。
这使得当局无法没收这些加密货币，并且追踪其流动情况也变得极其困难。
比特币等加密货币长期以来一直是南非税务局（SARS）头疼的问题。
南非对加密资产的了解和记录始于 2014 年，由南非税务局和国家财政部联合发起。
2018 年，南非税务局表示将“对加密货币应用正常所得税规则，并要求受影响的纳税人将加密货币收益或损失作为其应税收入的一部分申报”。
“纳税人有责任在收到或应计的纳税年度申报所有与加密货币相关的应税收入。不这样做可能会导致利息和罚款，”它说。
SARS 最近重申，正常的所得税规则适用于加密资产，受影响的纳税人必须将其收益或损失作为应税收入的一部分申报。
2021 年，南非税务局通过加强对加密交易的征税，在加密货币税收方面取得了重大进展。
加密货币作为金融工具的处理是一项应税事件，南非税务局要求南非加密货币交易所提供信息以跟踪交易。
去年，南非采用了一项通用报告标准，以帮助打击利用加密资产逃税和洗钱的个人。
SARS 表示，加密资产报告框架（CARF）标准确保全球税收透明度的成果不会逐渐被侵蚀。
CARF于2023年3月签署，目前已有48个国家采用了该标准。各国在法律中设定了2027年实施该标准的最后期限。
截止日期之前的时间将用于确保南非加密货币交易所满足报告要求。
利用加密货币挖矿来躲避监管
SARS 面临的最大挑战之一是追踪通过加密货币挖掘创建的比特币。
比特币挖矿是一个计算密集型的过程，通过该过程，交易将正式添加到区块链中。矿工通过比特币获得奖励。
这些新开采的比特币可以出售或兑换成现金。由于它从未接触过传统金融系统或加密货币交易所，因此几乎不可能追踪。
与现金类似，除非比特币进入或退出其跟踪的系统，否则 SARS 无法洞察比特币的流动。
想要逃税或逃税的个人和企业正在使用现金和比特币的组合来逃避监管。
有一些代理人为那些主要通过现金和加密矿工赚钱的人提供交易便利。
加密代理商与大型加密挖掘机构建立了合作伙伴关系，创造了大量比特币。
这些现金从未在他们的财务报表中申报。他们没有把这些现金存入银行，而是通过代理人从矿工那里兑换比特币。
这些比特币被转移到个人钱包，不会接触南非加密货币交易所，这意味着 SARS 不知道它们的存在。
犯罪者通常使用外国交易所或比特币 ATM 将比特币兑换成现金。
即使这笔钱是从报告良好的外国加密货币交易所提取的，比特币的来源仍然未知。这意味着南非国家税务局不知道它来自南非。
现金和比特币的结合使得这些钱无法追踪。因此，南非税务局无法追踪这些钱，也无法对其征税。
更糟糕的是，许多使用比特币逃税的企业仍向南非税务局索回增值税，同时却没有为其收入缴纳增值税或公司税。
南非严厉打击加密货币
Cliffe Dekker Hofmeyr 的 Tayyibah Suliman 和 Lutfiyya Ramiah 表示，南非的加密货币格局可能即将发生转变。
此前，金融情报中心 (FIC) 发布了一份 关于加密资产转移的拟议指令。
该指令是在南非金融部门行为监管局向 75 家加密资产服务提供商 (CASP) 颁发许可之后发布的。
FIC 的指令旨在通过迫使 CASP 对数字交易实施更详细、更严格的要求来加强控制。
该范围将适用于任何促进加密资产国内或跨境转移的机构。
其中包括为客户或代表客户接收或传输加密资产的中介机构。
该指令引入了一项“旅行规则”，要求 CASP 和中介机构交换特定的交易细节，以防止犯罪分子不受限制地获取数字资金。
他们表示：“现在，订购 CASP 需要获取有关发起人的信息，并将其传送给接收者 CASP，以了解加密资产转移情况。”
详细信息包括全名、身份证或护照号码、住宅地址、出生日期和地点以及钱包地址。
跨境加密资产转移也将适用类似的要求，并且 CASP 也需要对对手方 CASP 进行合理的尽职调查。
此信息收集包括风险评估，以确定何时由于缺乏信息而允许、拒绝或暂停加密货币转移。
苏利曼和拉米亚表示，FIC 加强对非法数字加密交易检测的雄心值得称赞。
然而， 仍然存在重大问题 关于高度敏感和机密信息的集中化。
人们担心的问题包括数据隐私风险，因为最终用户数据必须与外部加密货币交易所共享。
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